Fiscalité de la loi Duflot
Régime de droit commun applicables aux investissements immobiliers
Vous déduisez de vos revenus fonciers :
- les intérêts du crédit de votre prêt immobilier ;
- les charges déductibles qui vous incombent en tant que propriétaire.
Vous pouvez également déduire de votre revenu global (hors revenus fonciers) jusqu'à 10 700 € par an.
Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt spécifique à la loi Duflot
Dès lors que le bien répond aux conditions posées par la loi Duflot, vous pouvez demander à bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu.
Taux de réduction d'impôt
Le taux de cette réduction d'impôt est fixé à 18% pour les logements construits en Métropole, dans les zones éligibles à la loi Duflot
Le label BBC doit être délivré au plus tard pour les acquisitions de logements neufs à la date d'acquisition, et à la date d'achèvement pour les logements acquis en VEFA ou que le contribuable fait construire.
Pour les biens situés Outre-Mer, le taux de la réduction d'impôt pour les logements situés dans les départements d'Outre-Mer ou les collectivités d'Outre-Mer,le taux est fixé à 29% pour les logements acquis ou construits entre 2013 et 2016.
Le montant de réduction d'impôt cumulée peut atteindre 54 000 €
Cette réduction d'impôt est étalée sur 9 ans (2% par an) et plafonnée à 6 000 € / an.
La réduction est accordée au titre de l'année d'achèvement du logement ou des travaux de réhabilitation ou de son acquisition si elle est postérieure, et imputée sur l'impôt dû au titre de cette même année puis sur l'impôt dû au titre des 8 années suivantes.
Le solde de la réduction d'impôt imputable qui, au titre d'une année d'imposition, excède l'impôt dû par le contribuable peut être imputé sur l'impôt sur le revenu dû au titre des 6 années suivantes à condition que le logement soit maintenu en location par le contribuable.
La base de calcul de la réduction
Le dispositif de la loi Duflot autorise au maximum 2 opérations par foyer fiscal et par an.
La nouvelle loi Duflot autorise l'investisseur à réaliser jusqu'à 2 opérations au cours d'une même année fiscale (mais toujours dans la limite des 300 000 €.
La base de calcul retenue est plafonnée à 300 000 € par an.
La base de la réduction d'impôt est constituée par le prix de revient du logement
- pour un logement acquis neuf ou en VEFA (vente en l'état futur d'achèvement), il s'agit du prix d'acquisition majoré des frais afférents à l'acquisition (honoraires de notaire, commissions versées aux intermédiaires, taxe sur la valeur ajoutée, droits d'enregistrement le cas échéant, et taxe de publicité foncière) ;
- pour un logement réhabilité, la base de la réduction d'impôt est calculée sur le prix d'acquisition des locaux majoré des frais afférents à l'acquisition, ainsi que sur le montant du prix des travaux de réhabilitation ;
- pour un logement transformé, la base de la réduction d'impôt est constituée du prix d'acquisition du local majoré des frais afférents à cette acquisition, ainsi que du montant des travaux de transformation en logement.
- pour un logement construit par le contribuable, la base de la réduction d'impôt est déterminée à la date d'achèvement des travaux et comprend le prix d'acquisition du terrain, le prix payé pour la construction du logement, ainsi que le prix payé pour l'installation des équipements initiaux du logement (équipement sanitaire, chauffage).
Les dépendances immédiates et nécessaires (emplacement de stationnement par exemple) sont comprises dans la base de calcul de la réduction si elles font l'objet d'un bail commun avec le logement.
Attention : le prix au m² ne devra pas dépasser 5 500 €.
La loi Duflot ne prend en compte le prix d'achat que dans la limite de 5 500 € / m², quel que soit le lieu d'investissement, pour le calcul de la réduction d'impôt.
Avec la loi Duflot, le prix plafond est un prix unique de 5 500 €/m2 applicable à toutes les zones éligibles à la loi Duflot.
La réduction d'impôt offerte par la loi Duflot entre dans le plafonnement des
La réduction d'impôt obtenue grâce à la loi Duflot ne pourra pas dépasser 6 000 € / an (son propre plafond) ni se cumuler avec d'autres réductions d'impôts soumises au plafonnement des
La nouvelle loi de finances pour 2013 a abaissé le plafond à 10 000 € seulement.
En cas de dépassement du plafond annuel fixé à 10 000 € par foyer fiscal, il n'est plus possible de reporter l'excédent de réduction d'impôt non utilisé.
Perception de la réduction d'impôt
En raison de la mise en place du prélèvement à la source depuis le 1er janvier 2019, l'avantage fiscal inhérent à l'investissement Pinel achevé en N sera pris en compte en année N+1, lors de la déclaration des revenus et investissements réalisés en année N. Cependant, afin d'éviter un effort de trésorerie trop important, une avance à hauteur de 60% a été mise en place et est perçue en janvier N+2.
Les informations fiscales présentes sur cette page sont génériques et concernent les investisseurs qui ont leur résidence fiscale en France.
Elles n'ont pas un caractère exhaustif et ne traitent pas tous les cas particuliers. Ces informations n'ont pas la valeur d'un conseil personnalisé. Avant toute décision, nous vous recommandons de procéder à un bilan patrimonial global.
La fiscalité peut évoluer dans le temps et si les avantages fiscaux accordés lors d'un investissement ont un caractère définitif, le régime fiscal applicable au dénouement de l'investissement peut toujours évoluer, favorablement ou défavorablement à l'investisseur.
Loi Duflot
